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財(cái)稅規(guī)劃是指納稅人通過(guò)經(jīng)營(yíng)和私人實(shí)務(wù)的安排以達(dá)到減輕納稅的活動(dòng)。“人們合理而又合法的安排自己的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使之繳納盡可能低的稅收，他們所使用的方法可稱之為納稅籌劃……少繳稅和遞延繳納稅收是納稅籌劃目標(biāo)之所在。”

財(cái)稅規(guī)劃是納稅人通過(guò)財(cái)務(wù)的安排以充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減稅在內(nèi)的一種優(yōu)惠，從而獲得大的稅收。

一、財(cái)稅規(guī)劃概述

什么是意義上的財(cái)稅規(guī)劃？首先應(yīng)當(dāng)肯定的是納稅籌劃不等于逃脫，逃脫是建立在對(duì)稅法不理解，違法的基礎(chǔ)之上的，這與財(cái)稅規(guī)劃有著本質(zhì)的區(qū)別。財(cái)稅規(guī)劃是指一切采用合法和“非違法”的手段進(jìn)行納稅方面的策劃和有利于納稅人的財(cái)務(wù)安排。

財(cái)稅規(guī)劃應(yīng)包括四個(gè)方面的內(nèi)容：一是采用合法的手段進(jìn)行的節(jié)稅籌劃；二是采用“非違法”的手段進(jìn)行避稅籌劃；三是采用經(jīng)濟(jì)手段，特別是價(jià)格手段進(jìn)行的稅收轉(zhuǎn)嫁籌劃；四是歸整納稅人賬目，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。

所謂“合理避稅籌劃”——避稅籌劃與節(jié)稅籌劃不同，避稅籌劃與逃稅籌劃亦不同，它是以非違法的手段來(lái)達(dá)到少繳稅或不繳稅的目的，因此避稅籌劃既不違法也不合法，而是處在二者之間，故稱之為”非違法“。

“合法節(jié)稅籌劃”——研究避稅初產(chǎn)生的緣由不難發(fā)現(xiàn)，避稅是納稅人為了抵制政府過(guò)重的稅負(fù)，維護(hù)自身既得經(jīng)濟(jì)利益而進(jìn)行的各種逃稅、騙稅、欠稅、抗稅等受到政府嚴(yán)厲的法律制裁后，找到的更為有效的規(guī)避的辦法。

“合理轉(zhuǎn)嫁籌劃”——是指納稅人為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，通過(guò)價(jià)格的調(diào)整與變動(dòng)將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。

“實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)”——涉稅零風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人賬目清楚，納稅申報(bào)正確，繳納稅款及時(shí)、足額，不會(huì)出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰。即在稅收方面沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)，或風(fēng)險(xiǎn)小可以忽略不計(jì)的一種狀態(tài)。

“偷”稅將接受法律的制裁
以“合法節(jié)稅、合理避稅、稅務(wù)轉(zhuǎn)嫁和實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)”為代表的納稅籌劃，是在符合稅法或至少不違法的前提下進(jìn)行的，而以“偷”稅為代表的“偷、漏、騙、抗、欠”稅，是財(cái)稅規(guī)劃，要負(fù)擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

二、財(cái)務(wù)規(guī)劃與財(cái)稅規(guī)劃的區(qū)別

財(cái)務(wù)規(guī)劃不是財(cái)稅規(guī)劃。財(cái)稅規(guī)劃只是財(cái)務(wù)規(guī)劃中的三級(jí)目錄。財(cái)務(wù)規(guī)劃是對(duì)企業(yè)籌資計(jì)劃、財(cái)務(wù)管理、投資計(jì)劃的統(tǒng)稱。

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