1994年1月1日起，我國開始實行以增值稅為主體的流轉稅制。實行憑增值稅專用發(fā)票注明稅款抵扣制度是增值稅改革中很重要的一部分，與普通發(fā)票不同。增值稅專用發(fā)票不僅是記載商品或勞務的銷售額和增值稅稅額的財務收支憑證，而且是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的主要依據(jù)。是購貨方據(jù)以抵扣稅款的證明，由于增值稅專用發(fā)票不僅能作為購銷憑證，而且能夠抵扣稅款，兼有貨幣的某些職能，因而一些不法分子在利益的驅(qū)使下，采取虛開、代開、偽造專用發(fā)票等手段大肆偷逃國家稅款，獲得不法巨額利益，造成國家稅款的大量流失。為了用高科技手段解決利用增值稅專用發(fā)票偷稅騙稅，航天信息研制成功了增值稅防偽稅控系統(tǒng)。該系統(tǒng)是國家金稅工程的重要組成部分。通過運用數(shù)字密碼和電子存儲技術并強化專用發(fā)票的防偽功能，做到成功遏制利用增值稅專用發(fā)票偷稅、漏稅的現(xiàn)象。該系統(tǒng)是可防止稅款流失并實現(xiàn)對增值稅一般納稅人稅源監(jiān)控的計算機管理系統(tǒng)。防偽稅控系統(tǒng)的發(fā)明、推廣和使用極大地增加了國家稅收并已成為我國稅收征管強有力的手段之一。 增值稅防偽稅控系統(tǒng)

折疊編輯本段防偽稅控系統(tǒng)的原理

防偽稅控系統(tǒng)集計算機、微電子、光電技術以及數(shù)據(jù)加密等技術為一體。取消了手工開票的方法，使用防偽稅控開票子系統(tǒng)電腦開具增值稅專用發(fā)票。整個系統(tǒng)以增值稅專用發(fā)票為核心，從發(fā)售發(fā)票時的源頭控制，發(fā)票填開時的防偽與計稅、到發(fā)票抵扣時的識偽，以及增值稅專用發(fā)票的抄報稅等各個環(huán)節(jié)提供了強有力的監(jiān)控手段，即通過票源、稅源控制和防偽、識偽技術達到對增值稅專用發(fā)票防偽和稅控的雙重功效。

折疊編輯本段防偽稅控系統(tǒng)的功能結構

從功能上講，防偽稅控系統(tǒng)一方面要用于企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，另一方面要用于稅務機關實現(xiàn)其對企業(yè)開票的制約和監(jiān)管功能，所以整個防偽稅控系統(tǒng)分為稅務端和企業(yè)端兩套軟件系統(tǒng)（參見圖1）。另外，防偽稅控系統(tǒng)無論是稅務端的還是企業(yè)端，它的每個業(yè)務處理環(huán)節(jié)，不僅有防偽稅控系統(tǒng)軟件的支持，更重要的是有防偽稅控專用設備提供數(shù)據(jù)存儲、安全性和保密性等方面的保障。

折疊編輯本段防偽稅控系統(tǒng)管理辦法

第一章 總則

第一條 為保證增值稅防偽稅控系統(tǒng)（以下簡稱防偽稅控系統(tǒng)）的順利推行和正常運轉，防范利用增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）偷騙稅的不法行為，進一步加強增值稅征收管理，特制定本辦法。

第二條 防偽稅控系統(tǒng)是運用數(shù)字密碼和電子信息存儲技術，強化專用發(fā)票的防偽功能，實現(xiàn)對增值稅一般納稅人稅源監(jiān)控的計算機管理系統(tǒng)。

第三條 防偽稅控系統(tǒng)的推廣應用由國家稅務總局（以下簡稱總局）統(tǒng)一領導，省級以下稅務機關逐級組織實施。

第四條 各級稅務機關增值稅業(yè)務管理部門（以下簡稱業(yè)務部門）負責防偽稅控系統(tǒng)推行應用的組織及日常管理工作，計算機技術管理部門（以下簡稱技術部門）提供技術支持。

第二章 認定登記

第五條 主管稅務機關根據(jù)防偽稅控系統(tǒng)推行計劃確定納入防偽稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)（以下簡稱防偽稅控企業(yè)），下達《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》（附件一）。

第六條 防偽稅控企業(yè)應于《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務機關填報《防偽稅控企業(yè)認定登記表》（附件二）。主管稅務機關應認真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關資料和填寫的登記事項，確認無誤后簽署審批意見。

《防偽稅控企業(yè)認定登記表》一式三聯(lián)。第一聯(lián)防偽稅控企業(yè)留存；第二聯(lián)稅務機關認定登記部門留存；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統(tǒng)發(fā)行的憑證。

第七條 防偽稅控企業(yè)認定登記事項發(fā)生變化，應到主管稅務機關辦理變更認定登記手續(xù)。

第八條 防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列情形，應到主管稅務機關辦理注銷認定登記，同時由主管稅務機關收繳金稅卡和ＩＣ卡（以下簡稱“兩卡”）。

（一）依法注銷稅務登記，終止納稅義務；

（二）被取消一般納稅人資格；

（三）減少分開票機。

第三章 系統(tǒng)發(fā)行

第九條 防偽稅控系統(tǒng)發(fā)行實行分級管理。

總局負責發(fā)行省級稅務發(fā)行子系統(tǒng)以及省局直屬征收分局認證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)；

省級稅務機關負責發(fā)行地級稅務發(fā)行子系統(tǒng)以及地級直屬征收分局認證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)；

地級稅務機關負責發(fā)行縣級認證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)。

地級稅務機關經(jīng)省級稅務機關批準，可發(fā)行縣級所屬征收單位認證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)。

第十條 防偽稅控企業(yè)辦理認定登記后，由主管稅務機關負責向其發(fā)行開票子系統(tǒng)。

第十一條 防偽稅控企業(yè)發(fā)生本辦法第七條情形的，應同時辦理變更發(fā)行。

第四章 發(fā)放發(fā)售

第十二條 防偽稅控系統(tǒng)專用設備（以下簡稱專用設備）包括：金稅卡、ＩＣ卡、讀卡器、延伸板及相關軟件等。防偽稅控系統(tǒng)稅務專用設備由總局統(tǒng)一配備并逐級發(fā)放；企業(yè)專用設備由防偽稅控系統(tǒng)技術服務單位（以下簡稱服務單位）實施發(fā)售管理。

第十三條 主管稅務機關需要增配專用設備的，應填制《防偽稅控系統(tǒng)專用設備需求表》（附件三）報上級稅務機關核發(fā)。

第十四條 地級以上稅務機關接收和發(fā)放專用設備，應嚴格交接制度，分別填寫《防偽稅控系統(tǒng)專用設備入庫單》（附件四）和《防偽稅控系統(tǒng)專用設備出庫單》（附件五），及時登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設備收、發(fā)、存臺賬》（附件六）。

各級稅務機關對庫存專用設備實行按月盤存制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設備盤存表》（附件七）。

第十五條 服務單位憑主管稅務機關下達的《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》向防偽稅控企業(yè)發(fā)售專用設備。

第十六條 服務單位應參照本辦法第十四條的規(guī)定，加強企業(yè)專業(yè)設備的倉儲發(fā)售管理，認真記錄收發(fā)存情況。對庫存專用設備實行按月盤點制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設備盤存表》（同附件七），并報同級稅務機關備案。

第五章 購票開票

第十七條 防偽稅控企業(yè)憑稅控ＩＣ卡向主管稅務機關領購電腦版專用發(fā)票。主管稅務機關核對企業(yè)出示的相關資料與稅控ＩＣ卡記錄內(nèi)容，確認無誤后，按照專用發(fā)票發(fā)售管理規(guī)定，通過企業(yè)發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)發(fā)售專用發(fā)票，并將專用發(fā)票的起始號碼及發(fā)售時間登錄在稅控ＩＣ卡內(nèi)。

第十八條 新納入防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，在系統(tǒng)啟用后十日內(nèi)將啟用前尚未使用完的專用發(fā)票（包括誤填作廢的專用發(fā)票）報主管稅務機關繳銷。

第十九條 防偽稅控企業(yè)必須使用防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，不得以其它方式開具手工版或電腦版專用發(fā)票。

第二十條 防偽稅控企業(yè)應按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具專用發(fā)票，打印壓線或錯格的，應作廢重開。

第六章 認證報稅

第二十一條 防偽稅控企業(yè)應在納稅申報期限內(nèi)將抄有申報所屬月份納稅信息的ＩＣ卡和備份數(shù)據(jù)軟盤向主管稅務機關報稅。

第二十二條 防偽稅控企業(yè)和未納入防偽稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應據(jù)增值稅有關扣稅規(guī)定核算當期進項稅額，如期申報納稅，屬于扣稅范圍的，應于納稅申報時或納稅申報前報主管稅務機關認證。

第二十三條 主管稅務機關應在企業(yè)申報月份內(nèi)完成企業(yè)申報所屬月份的防偽稅控專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證。對因褶皺、揉搓等無法認證的加蓋“無法認證”戳記，認證不符的加蓋“認證不符”戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。認證完畢后，應將認證相符和無法認證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還企業(yè)，并同時向企業(yè)下達《認證結果通知書》（附件八）。對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開具的專用發(fā)票應及時組織查處。

認證戳記式樣由各省級稅務機關統(tǒng)一制定。

第二十四條 防偽稅控企業(yè)應將稅務機關認證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認證結果通知書》和認證清單一起按月裝訂成冊備查。

第二十五條 經(jīng)稅務機關認證確定為“無法認證”、“認證不符”以及“丟失被盜”的專用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如已申報扣稅的，應調(diào)減當月進項稅額。

第二十六條 報稅子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和認證子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)應按規(guī)定傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。

第二十七條 防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時，其存儲的數(shù)據(jù)，必須通過磁盤保存并列印出清單。稅務機關應核查金稅卡內(nèi)尚未申報的數(shù)據(jù)和軟盤中專用發(fā)票開具的明細信息，生成專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)；企業(yè)計算機主機損壞不能抄錄開票明細信息的，稅務機關應對企業(yè)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)通過防偽稅控認證子系統(tǒng)進行認證，產(chǎn)生專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。

第七章 技術服務

第二十八條 防偽稅控系統(tǒng)研制生產(chǎn)單位應按照總局制定的推行計劃組織專用設備的生產(chǎn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量。嚴格保密、交接等各項制度。兩卡等關鍵設備在出廠時要進行統(tǒng)一編號，標貼國家密碼管理委員會辦公室核發(fā)的“商密產(chǎn)品認證標識”。

第二十九條 各地稅務機關技術部門應做好稅務機關內(nèi)部防偽稅控系統(tǒng)的技術支持和日常維護工作。

第三十條 系統(tǒng)研制生產(chǎn)單位應在各地建立服務單位，負責防偽稅控系統(tǒng)的安裝調(diào)試、操作培訓、維護服務和企業(yè)用防偽稅控系統(tǒng)專用設備的銷售。

第三十一條 稅務機關應與當?shù)胤諉挝缓炗唴f(xié)議，明確工作程序、業(yè)務規(guī)范和雙方的權利義務等事項。

第三十二條 服務單位在向防偽稅控企業(yè)發(fā)售專用設備時，應和企業(yè)簽訂系統(tǒng)維護合同，按照稅務機關的有關要求明確服務標準和違約責任等事項，并報當?shù)囟悇諜C關備案。

第三十三條 防偽稅控系統(tǒng)使用過程中出現(xiàn)的技術問題，稅務機關、服務單位應填制《防偽稅控系統(tǒng)故障登記表》（附件九）分別逐級上報總局和系統(tǒng)研制生產(chǎn)單位，重大問題及時上報。

第八章 安全措施

第三十四條 稅務機關用兩卡應由專人使用保管，使用或保管場所應有安全保障措施。發(fā)生丟失、被盜的，應立即報公安機關偵破追繳，并報上級稅務機關進行系統(tǒng)處理。

第三十五條 按照密碼安全性的要求，總局適時統(tǒng)一布置更換系統(tǒng)密鑰，部分地區(qū)由于“兩卡”丟失被盜等原因需要更換密鑰的，由上一級稅務機關決定。

第三十六條 有關防偽稅控系統(tǒng)管理的表、賬、冊及稅務文書等資料保存期為五年。

第三十七條 防偽稅控企業(yè)應采取有效措施保障開票設備的安全，對稅控ＩＣ卡和專用發(fā)票應分開專柜保管。

第三十八條 任何單位和個人未經(jīng)總局批準不得擅自改動防偽稅控系統(tǒng)軟、硬件。

第三十九條 服務單位和防偽稅控企業(yè)專用設備發(fā)生丟失被盜的，應迅速報告公安機關和主管稅務機關。各級稅務機關按月匯總上報《丟失、被盜金稅卡情況表》（附件十）?？偩纸G失被盜金稅卡數(shù)據(jù)庫下發(fā)各地錄入認證子系統(tǒng)。

第四十條 稅務機關或企業(yè)損壞的兩卡以及按本辦法第八條規(guī)定收繳的兩卡，由省級稅務機關統(tǒng)一登記造冊并集中銷毀。

第九章 監(jiān)督檢查

第四十一條 稅務機關應定期檢查服務單位的兩卡收發(fā)存和技術服務情況。督促服務單位嚴格兩卡發(fā)售工作程序，落實安全措施。嚴格履行服務協(xié)議，不斷改進服務工作。

第四十二條 防偽稅控企業(yè)逾期未報稅，經(jīng)催報仍不報的，主管稅務機關應立即進行實地查處。

第四十三條 防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專用設備，發(fā)生下列情形之一的，視同未按規(guī)定使用和保管專用發(fā)票處罰；

（一）因保管不善或擅自拆裝專用設備造成系統(tǒng)不能正常運行；

（二）攜帶系統(tǒng)外出開具專用發(fā)票。

第四十四條 各級稅務機關應定期檢查系統(tǒng)發(fā)行情況，地級以上稅務機關對下一級稅務機關的檢查按年進行，地級對縣級稅務機關的檢查按季進行。

第十章 附則

第四十五條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。各地可根據(jù)本辦法制定具體實施細則。

第四十六條 本辦法自2000年1月1日起施行。

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