財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告編輯咨詢電話：0755-82148970

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告
財(cái)務(wù)盡職調(diào)查一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對(duì)目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料分析的一系列活動(dòng)。其主要是在收購(gòu)(投資)等資本運(yùn)作活動(dòng)時(shí)進(jìn)行，但企業(yè)上市發(fā)行時(shí)，也會(huì)需要事先進(jìn)行盡職調(diào)查，以初步了解是否具備上市的條件。日聰提供包括盡職調(diào)查報(bào)告撰寫(xiě)在內(nèi)的高端文案策劃服務(wù)。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立和完善，企業(yè)之間的投資、融資、并購(gòu)等資本運(yùn)作行為已越來(lái)越普遍，而資本運(yùn)作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)是對(duì)商業(yè)市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全方位周密考察，如果缺乏這一基礎(chǔ)的投資、融資、并購(gòu)活動(dòng)，無(wú)疑會(huì)有高度的投機(jī)性和風(fēng)險(xiǎn)，所以做好前期的盡職調(diào)查是必不可少的環(huán)節(jié)之一。以下主要就盡職調(diào)查報(bào)告的相關(guān)信息作出簡(jiǎn)要闡述。

一、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告—財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的概念
財(cái)務(wù)盡職調(diào)查主要是指由財(cái)務(wù)專業(yè)人員針對(duì)目標(biāo)企業(yè)中與投資有關(guān)財(cái)務(wù)狀況的審閱、分析等調(diào)查內(nèi)容。

二、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的對(duì)象
目標(biāo)企業(yè)的情況包括：1、企業(yè)內(nèi)部情況（企業(yè)能力）；2、由監(jiān)管機(jī)構(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)者、供應(yīng)商、客戶以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境所施加的外部影響；3、現(xiàn)狀：一般僅限于企業(yè)內(nèi)部情況的調(diào)查；對(duì)外部影響的調(diào)查一般依靠行業(yè)研究資料及經(jīng)營(yíng)、法律調(diào)查提供資料。

三、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的基本方法
1、審閱，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料審閱，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵及重大財(cái)務(wù)因素；分析性程序，如趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)各種渠道取得資料的分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題；
2、分析性程序：對(duì)各種渠道取得資料的分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題。如趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等。
3、訪談，與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通；小組內(nèi)部溝通，調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。
4、小組內(nèi)部溝通:調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。如：在進(jìn)行某企業(yè)基本情況的調(diào)查中，財(cái)務(wù)調(diào)查人員查閱了目標(biāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照及驗(yàn)資報(bào)告，注冊(cè)資金為3600萬(wàn)元，但通過(guò)與律師的溝通，得知該企業(yè)在工商登記的注冊(cè)資本僅1000萬(wàn)元。
5、由于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查與一般審計(jì)的目的不同，因此財(cái)務(wù)盡職調(diào)查一般不采用函證、實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、數(shù)據(jù)復(fù)算等財(cái)務(wù)審計(jì)方法，而更多使用趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等分析工具。在企業(yè)的投資并購(gòu)等資本運(yùn)作流程中，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是投資及整合方案設(shè)計(jì)、交易談判、投資決策不可或缺的前提，是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則的基礎(chǔ)。對(duì)了解目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況，充分揭示其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)，分析盈利能力、現(xiàn)金流，預(yù)測(cè)目標(biāo)企業(yè)未來(lái)前景起到了重大作用。

四、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容
1、會(huì)計(jì)主體基本情況
a、取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程、組織架構(gòu)圖
b、了解會(huì)計(jì)主體全稱、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等)、
c、了解目標(biāo)企業(yè)歷史沿革
d、對(duì)會(huì)計(jì)主體的詳細(xì)了解應(yīng)包括目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具控制權(quán)的公司，并對(duì)關(guān)聯(lián)方作適當(dāng)了解
e、對(duì)目標(biāo)企業(yè)的組織、分工及管理制度進(jìn)行了解，對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)

2、財(cái)務(wù)組織
a、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)（含具控制力的公司）
b、財(cái)務(wù)管理模式（子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、獎(jiǎng)懲、子公司財(cái)務(wù)報(bào)告體制）
c、財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)（年齡、職稱、學(xué)歷）
d、會(huì)計(jì)電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況

3、薪酬政策
a、薪資的計(jì)算方法，特別關(guān)注變動(dòng)工資的計(jì)算依據(jù)和方法；
b、繳納“四金”的政策及情況；
c、福利政策。

4、會(huì)計(jì)政策
a、目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策；
b、近3年會(huì)計(jì)政策的重大變化；
c、與我們的差異，以及可能造成的影響（量化）；
d、現(xiàn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的合并原則及范圍；
e、接受外部審計(jì)的的政策，及近3年會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單；
f、近3年審計(jì)報(bào)告的披露。

5、稅費(fèi)政策
a、現(xiàn)行稅費(fèi)種類、稅費(fèi)率、計(jì)算基數(shù)、收繳部門(mén)；
b、稅收優(yōu)惠政策；
c、稅收減免/負(fù)擔(dān)；
d、關(guān)聯(lián)交易的稅收政策；
e、集團(tuán)公司中管理費(fèi)、資金占用費(fèi)的稅收政策；
f、稅收匯算清繳情況；
g、并購(gòu)后稅費(fèi)政策的變化情況。

五、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的重要性
1、能充分揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)
2、分析企業(yè)盈利能力、現(xiàn)金流，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)前景
3、了解資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況，是投資及整合方案設(shè)計(jì)、交易談判、投資決策不可或缺的基礎(chǔ)
4、判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則

六、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查基本程序
1、財(cái)務(wù)專業(yè)人員項(xiàng)目立項(xiàng)后加入項(xiàng)目組實(shí)施財(cái)務(wù)盡職調(diào)查
2、擬訂計(jì)劃需建立在充分了解投資目的和目標(biāo)企業(yè)組織架構(gòu)基礎(chǔ)上
3、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告必須通過(guò)復(fù)核程序后方能提交

七、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查基本原則
1、獨(dú)立性原則
(1).項(xiàng)目財(cái)務(wù)專業(yè)人員應(yīng)服務(wù)于項(xiàng)目組，但業(yè)務(wù)上向部門(mén)主管負(fù)責(zé)，確保獨(dú)立性。
(2).保持客觀態(tài)度。
2、謹(jǐn)慎性原則
(1).調(diào)查過(guò)程的謹(jǐn)慎。
(2).計(jì)劃、工作底稿及報(bào)告的復(fù)核。
3、全面性原則
財(cái)務(wù)調(diào)查要涵蓋企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的全面內(nèi)容。
4、重要性原則
針對(duì)不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風(fēng)險(xiǎn)水平重點(diǎn)調(diào)查。

八、日聰盡職調(diào)查報(bào)告服務(wù)內(nèi)容及服務(wù)流程
日聰盡職調(diào)查報(bào)告服務(wù)內(nèi)容：日聰為投資者或并購(gòu)方提供商務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告書(shū)、法律盡職調(diào)查報(bào)告書(shū)、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告書(shū)、信用盡職調(diào)查報(bào)告書(shū)、項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告書(shū)等各類盡職調(diào)查報(bào)告書(shū)撰寫(xiě)與編制服務(wù)。

日聰盡職調(diào)查報(bào)告服務(wù)流程簡(jiǎn)單如下：簽署協(xié)議書(shū)或委托書(shū)→交付款項(xiàng)→實(shí)地工作→整合資料→提交報(bào)告。

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